ما هو نظام الفوترة الالكترونية المطابق للمواصفات؟
تم إطلاق نظام الفوترة الالكترونية بواسطة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كخطوة أساسية تعمل على مسايرة الإجراءات الضريبية العالمية وتسعى إلى وقف حالات الإخفاء التجاري.
ونظرًا للفائدة القصوى لهذا النظام فقد سعينا للحديث عنه بشكل تفصيلي في هذا الموضوع وشرح تعريفه ومزايا ومراحله وأكثر من ذلك أيضًا، فقط تابعوا هذا الموضوع لتتمكنوا من تحقيق أعلى درجات الإفادة الممكنة من هذا النظام وكيفية البدء به على الفور في نشاطك التجاري.
نظام الفوترة الالكترونية
نظام الفوترة الالكترونية والمنظومة الخاصة به هو عبارة عن مبادرة وإجراء يسعى في الأساس إلى استبدال عملية إصدار الفواتير الورقية التقليدية بعمليات الكترونية 100%.
والجدير بالذكر أن الفواتير الورقية هي عبارة عن الفواتير التي يتم استخراجها بشكل يدوي وتجمع في أرشيفات المحل التجاري أو المؤسسة سواء كانت تكتب بخط اليد وتخزن في ملفات مادية أو تطبع من جهاز الكمبيوتر.
ولكن الأمر مختلف مع العمليات الالكترونية والفواتير الالكترونية بصفة عامة حيث أنها عبارة عن الملفات التي تصور باستخدام جهاز ماسح ضوئي لتحفظ بعد ذلك في الجهاز أو على السحابة.
يتميز هذا النوع من العمليات بأنه أكثر سهولة من العمليات التقليدية كما أنه يتيح القدرة على إنجاز عدد من الأمور الهامة بشكل الكتروني، على سبيل المثال:
- إرسال الفواتير وإصدارها
- تعديل الفواتير
- تخزين الفواتير
- تخزين الإشعارات
كل هذا يتم بتنسيق وصيغة الكترونية 100% وتتم بين كلًا من البائعين والمشترين.
الفواتير الالكترونية مختصة بجميع الفواتير الضريبية التي في الأغلب يتم إصدارها عن أنها مستندًا تجاريًا رئيسيًا.
ويتم الاعتماد عليها بغرض للصرح عن الخدمات المقدمة للعميل بالإضافة لإثبات وطلب الثمن الضروري أن يتم سداده مقابل الحصول هذه الخدمات والسلع بصفة عامة.
والجدير بالذكر أن المملكة العربية السعودية تعمل على تنفيذ الفوترة الالكترونية لعديد من الأسباب، على سبيل المثال:
- وقف تعاملات الاقتصاد غير ظاهري (الخفي)
- تعزيز معدل الالتزام بتقديم البيانات الضريبية في المواعيد المحددة لها
- وقف التهرب التجاري والحد منه
- مواكبة التطور والممارسات المشهودة عالميًا
- تحسين وتعزيز تصنيف المملكة العربية السعودية بالعلامات الدولية ذات الصلة
- حماية المستهلك وتطوير المنافسة الشريفة
ما نوع المستندات غير مصنفة كفواتير الكترونية؟
نوع المستندات المصنفة على أنها ليست فواتير الكترونية، مثل الإقرارات الفوترية غير المنظمة والتي تصدر بإحدى هذه الصيغ، مثل:
- Word
وأيضًا الفواتير الورقية التي تمسح بصورة ضوئية ولكن بصيغة من هذه الصيغ، مثل:
- JPG
أو الفواتير العشوائية على صفحات الويب أو البريد الالكتروني.
مزايا نظام الفوترة الالكترونية
الفاتورة الالكترونية والمنظومة الخاصة به تقدم ميزات لا حصر لها، أبرز هذه الميزات على الإطلاق مثلما يلي:
1. نظام آمن وسريع
اعتمادك على هذا النظام وتلك المنظومة يسهل عليك أمور متعددة، وهذا ما يجعله نظامًا آمنًا وسريعًا، مثل:
إنجاز عمليات يدوية متنوعة كالإرسال البريدي أو التخزين أو طباعة الفواتير وما إلى ذلك من أمور أخرى.
فاتباع هذا النظام يوفر عليك عبء الاضطرار إلى نقل الفواتير والبيانات بشكل يدوي.
كما أنه يمكنك من إدارتها بصورة سريعة وأكثر فاعلية.
ومن أهم ميزات هذا النظام هو أنه يعمل على تقليل فترة إعداد الفواتير الزمنية مما يمكنك من الوصول إلى الدافع مع الانتظار والتفاعل معك في أقل وقت ممكن.
2. إدارة الفواتير وتنظيمها بسهولة
إن الاستناد للطرق الاعتيادية والاعتماد على استخدام الدفاتر الخاصة بالحسابات أمر غير سهل على الإطلاق.
كما أنه يزيد من المشكلات التي قد تتعرض لها مثل خسارة الفواتير وفقدانها أو تلفها بالأخص مع الاستمرارية في اعتماد هذه الطرق لإتمام عمليات الدفع المتنوعة.
الأمر الإيجابي مع الفاتورة الالكترونية هو أنها ستتمكن من الحد من هذه الأمور.
فحين تعتمد على هذا النظام الحديث وتقوم باستخدام الفاتورة الالكترونية ستستطيع حفظ كافة الفواتير في منطقة واحدة فقط.
كما أنه سيتوفر أمامك اختيار يمكنك من العودة مرة أخرى لكافة بيانات المدفوعات والدفعات الخاصة بالتجارة التابعة لك والوصول لها بأسهل وأسرع طريقة ممكنة عند الاحتياج لذلك.
3. تعديل الفواتير والاعتراض بكل سهولة
تستطيع من خلال هذا النظام أن تقوم بتسليم طلب إعراض والتعديل عليه بكل سهولة دون أن تحتاج إلى أن تتواصل مع الشخص الذي قام بإصدار الفاتورة أو التوجه له.
وهذا سيكون أمر في منتهى الأهمية بالنسبة لك في حالة احتياجك أو احتياج العميل الخاص بك إلى التعديل على عدد من الفواتير قبل أن يتم تسديد دفعة من المبلغ بكل سهولة.
فالتعديل بشكل الكتروني عمل على التيسير من هذا الأمر بأقصى درجة ممكنة.
فيتم ذلك دون النظر إلى نوع هذه الدفعة أي إن كانت عبارة عن بيانات مرتبطة بعدد من المعلومات الرئيسية أو غيره، على سبيل المثال:
- عنوان مستلم الفاتورة واسمه
- الجهة التي تسدد المبلغ
- المبلغ الذي يحبذ تسليمه
- بيانات تفصيلية عن الخدمات المطلوبة والعناصر
- عمل اعتراض على فاتورة سلمت عن طريق الخطأ
أو أي ظرف آخر يتطلب التعديل على الفاتورة.
كيف يساعد نظام الفوترة الالكترونية على وقف تعاملات الاقتصاد الخفي؟
ما هو الاقتصاد الخفي؟
هذا النوع من الاقتصاد هو الاقتصاد غير الخاضع لإدارة الحكومة السعودية، ويشمل التستر على العمليات التجارية وإخفاء عدد من الأوراق الخاصة بالمدخلات والمخرجات عن الدولة وأيضًا عمليات الشراء والبيع.
وبالطبع هذا من الممكن أن ينتج عنها التراجع عن دفع أي استحقاق مفروض للدولة. لذا فإن الغرض الرئيسي وراء سعي هيئة الزكاة والدخل لتنفيذ قانون الفوترة الالكترونية كان تنفيذ هذا العامل ووقف أي عمليات اقتصادية خفية.
4. وسيلة صديقة للبيئة
يعتبر نظام الفوترة الالكترونية وسيلة صديقة للبيئة.
لأنه يعمل على خفض الاعتماد على الأظرف والأوراق والحد منه بصورة ملحوظة والتي كان قبل هذا النظام يتم استخدامها في إرسال الشيكات والفواتير بصورة يومية.
فخفض استخدام هذه الأوراق وتبديلها بعدد من العمليات الالكترونية والأنظمة الرقمية له دور فعال في الحفاظ على البيئة.
مراحل تطبيق نظام الفوترة الالكترونية
هناك خطوتين أساسية سيتم اتخاذهما لتطبيق منظومة الفوترة الالكترونية، وهما:
الخطوة الأولى لـنظام الفوترة الالكترونية:
تتمثل في حفظ أي إشعارات دائنة أو مدينة وإصدار الفواتير الالكترونية وحفظها بشكل الكتروني منظم. كل هذا سيتم من خلال نظامًا الكترونيا وسيشمل كافة احتياجات الفاتورة الضريبية.
هذه الخطوة سوف تدخل ضمن الحيز الإلزامي للتنفيذ بداية من 4 ديسمبر 2021.
الخطوة الثانية لنظام الفوترة الالكترونية:
وصل الأنظمة الخاصة بالإشعارات الدائنة والمدينة الكترونيا بالإضافة لأنظمة طرح الفواتير عند المكلفين بالأنظمة الخاصة بهيئة الدخل والزكاة العامة بغرض أن يتم مشاركة للمعلومات والبيانات.
هذه الخطوة سوف تدخل ضمن الحيز المرحلي للتنفيذ بداية من 1 يناير 2023م.
نظام الفوترة الالكترونية المطابق للمواصفات وحيز تنفيذ القرار
قرار تنفيذ نظام الفوترة الالكترونية بالإضافة إلى الملحق (1) والملحق (2) جنبًا إلى جنب للمستندات التي تم الإشارة لها يشتمل بشكل أساسي عدد من الملاحق المتصلة بها.
جميع هذه الملاحق تختص باختيار كلًا مما يلي:
- المتطلبات
- الضوابط
- القواعد الإجرائية
- المواصفات الفنية
وعديد من الأمور الأساسية الأخرى وذلك ليتم تنفيذ أحكام لائحة الفواتير الالكترونية على أكمل وجه والمختصة بهاتين المرحلتين:
1. طرح الإشعارات والفواتير الالكترونية
تشمل هذه المرحلة الأحكام المرتبطة بحفظ ومعالجة الإشعارات والفواتير الالكترونية.
وكما ذكرنا لكم فيما سبق أنها ستكون في نطاق التنفيذ الذي سيوافق يوم 4 من شهر ديسمبر في العام الجاري 2021م.
2. اتصال أنظمة الفوترة الالكترونية
تشمل هذه المرحلة وصل الأنظمة بالإضافة إلى إرسال الإشعارات الالكترونية والفواتير جنبًا إلى جنب لمشاركة البيانات الخاص بها مع المؤسسة (الهيئة).
ومن المقرر تنفيذ هذه المرحلة بداية من يونيو 2022م.
من هم الخاضعين لنظام الفوترة الالكترونية والفواتير الضريبية؟
أحكام هذا القرار يستطيع أن يتمتع به كافة الأفراد الخاضعين لقائمة الفاتورة الالكترونية تبعًا للتشريع الخاصة بمادة 3 التابع لها.
ما هي الفواتير الضريبية؟
الفواتير الالكترونية التي صدرت فعليًا تبعًا للأحكام الخاصة بهذا القرار ومع الصيغة التي أشير لها في بند “ثانيًا” تحديدًا هي ما يطلق عليها فواتير ضريبية.
تستخدم هذا الفواتير الضريبية في الأساس بهدف مزاولة الحق الخاص بالخصم والذي تم الإشارة له في فقرة “1” من مادة ثمانية وأربعين.
وهذا قد تم بواسطة ميثاق ضريبة القيمة المضافة الموحد بما هو مرتبط بأي معاملات خضعت فعليًا للأحكام الخاصة بمادة “3” من ذلك القرار ولائحة نظام الفوترة الالكترونية بوجه عام.
ماذا تتضمن الفواتير الالكترونية؟
تتضمن الفواتير الالكترونية نوعان من الفواتير وهما الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية البسيطة والتي تم النص عليها فعليًا في مادة رقم “53” من لائحة نظام الضريبة الخاص بالقيمة المضافة التنفيذية.
فالمعاملات التي خضعت للأحكام الخاصة بمادة 3 والتي تم الحصول عليها من اللائحة الخاصة بالفوترة الالكترونية تتضمن عدد من الأمثلة والحالات اللازم طرح عدد من الفواتير الضريبية عنها.
هذه الأمثلة منصوص عليها في المادة التي ذكرناها لكم (المادة 53) من قائمة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية، وتشمل التالي:
- الخدمات التي تحت سيطرة الضريبة، والتي تكون مع النسبة الرئيسية أو نسبة 0 بالإضافة للتوريدات الخاصة بالسلع أيضًا.
- إصدار الخدمات والسلع من المملكة العربية السعودية.
- توريدات مفترضة بواسطة شخص تحت سيطرة الضريبة وتكون تبعًا للأحكام الخاصة بكل من نظام الفوترة الالكترونية واللائحة بالإضافة للاتفاقية.
- توريدات بينية تبعًا للأحكام الخاصة بكل من نظام الفوترة الالكترونية واللائحة والاتفاقية.
- المدفوعات المستلمة بواسطة فرد تحت سيطرة الضريبة والتي تكون متصلة بالتوريدات الخاصة بالخدمات والسلع قبل شهود هذا النوع من التوريد.
المعاملات الخاضعة لأحكام المادة 3 من نظام الفوترة الالكترونية
هذه المعاملات تشمل ولا تشمل عدد من الأمور سنذكرها لك في السطور التالية.
الجدير بالذكر أن المعاملات التي تحت سيطرة مادة 3 من اللائحة الخاصة بهذا النظام تشمل حالات معينة من الضروري إصدار عنها عدد من الإشعارات الضريبية.
وهذا تبعًا لمادتين، المادة 40 و54 من القائمة الخاصة بنظام القيمة المضافة حيث يشمل التالي:
- بعد شهود التوريد بصورة كلية أو جزئية قد يتم وقفه أو إلغائه.
- تبديل الضريبة المستحق الحصول عليها نتيجة لتعديلًا جوهريًا شهد في التوريد.
- التغيير في القيمة الخاصة بالتوريد والتي تم الاتفاق عليها فيما سبق بين كلًا من العملاء والموردين.
- ارتجاع الخدمات أو السلع أو أي شطرًا منهما مرة أخرى للمورد والموافقة من قبل المورد.
أما العوامل التي لا تتضمنها معاملات أحكام مادة 3 من نفس اللائحة، فهي قد تتمثل فيما يلي:
- توريدات تم الإعفاء عنها بصورة كاملة من الضريبة الخاصة بالقيمة المضافة.
- المدفوعات التي تم الحصول عنها بواسطة فرد ما تحت سيطرة الضريبة وترتبط بالتوريدات المعافاة بصورة كاملة بواسطة الضريبة الخاصة بالقيمة المضافة وذلك قبل شهود هذا النوع من التوريد.
- توريدات تحت سيطرة الضريبة تبعًا لنظام الاحتساب العكسي.
- استيراد الخدمات والسلع من المملكة العربية السعودية.
لمعرفة المزيد عن برنامج سبكس وكيف يقوم بتسهيل إجراءات الفوترة الالكترونية لمحلاتك بسهولة أرسل لنا رسالة عن طريق الواتساب
مصادر:
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية
