كيف تجهز منشأتك بما يتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة؟
قامت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بإصدار اللوائح النهائية للفواتير الالكترونية بتاريخ 4 ديسمبر 2020 ، ونصت هذه اللوائح على إلزام المقيمين دافعي الضرائب أن يتجهزوا لإصدار وحفظ وتعديل الفواتير الالكترونية في موعد نهائي كانت قد أعلنت عنه الهيئة لتنفيذ متطلبات المرحلة الأولى من نظام الفاتورة الالكترونية السعودية و هو 4 ديسمبر.
سيتم تطبيق التحول الى الفوترة الالكترونية على مرحلتين. تغطي المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار) كل المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة أو من ينوب عنهم وتستثني من ذلك المكلفين غير المقيمين في المملكة وفقاً للدليل الإرشادي المبسط، وإصدار الفواتير الالكترونية هو مثل إصدار الفواتير اليوم ولكن من خلال نظام إلكتروني متوافق يتضمن جميع العناصر المطلوبة حسب نوع الفاتورة. كما سيتم الاعلان عن تفاصيل المرحلة الثانية خلال الفترة القادمة ، إلا ان الهيئة كانت قد أعلنت عن موعد لتنفيذ المرحلة الثانية بتاريخ 1 يناير 2023.
أنواع الفواتير الضريبة:
- الفاتورة الضريبية: تصدر من منشأة إلى منشأة أخرى وتشتمل على جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
- الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر من منشأة إلى فرد وتحتوي على العناصر الأساسية لفاتورة الضريبية المبسطة .
أهم المفردات
تعمل الفوترة الالكترونية على تقريب المسافات بين التاجر والمستهلك، عبر نشر الفواتير والإشعارات الورقية المدينة والدائنة ومعالجتها الكترونياً بين التاجر والمستهلك. و فكرة الفاتورة الالكترونية الاساسية هي القيام بالإصدار و الحفظ من خلال منظومة الكترونية تتضمن محتوى الفاتورة الضريبية. والفاتورة المكتوبة أو الفاتورة المصورة أو المعدلة ببرامج التحرير بالكمبيوتر لا تعتبر فاتورة الكترونية.
ما سبب تطبيق المملكة العربية السعودية لنظام الفوترة الالكترونية؟
الفوترة الالكترونية ترفع من الكفاءة في المعاملات عن طريق جعل التجارة أكثر مرونة و سلاسة، كما أنها تقوم بتخفيض المصروفات و التكاليف و تسرع عملية إرسال المدفوعات مع إمداد الحكومة بتطلعات ورؤى أكثر وضوحاً عن مجريات السوق.
بالإضافة إلى ذلك فإنها تشجع على إطلاق الروح التنافسية للأعمال وتحرص على حماية المستهلك بما يتماشى مع أفضل الممارسات الدولية. و الفواتير الالكترونية تجعل المملكة قادرة على محاربة اقتصاد الظل ومراقبة حركة السلع والخدمات والأموال بشكل متزامن و في الوقت الفعلي. وهذا بدوره سيؤدي إلى زيادة معدلات الامتثال الضريبي، وتوفير مزيد من الشفافية في المعاملات التجارية كما أنه يسمح باتخاذ قرارات مستندة على الاحصائيات والبيانات الدقيقة.
الجدول الزمني لتنفيذ الفوترة الالكترونية:
- 4 ديسمبر 2020م: صدور لائحة الفوترة الالكترونية .
- 28 مايو 2021م: تم نشر القرار المتعلق بالضوابط والمواصفات والقواعد لتنفيذ أحكام الفوترة الالكترونية للمرحلتين الأولى والثانية.
- المرحلة الأولى (4 ديسمبر 2021 م): الموعد النهائي لفرض إصدار وحفظ الفواتير من خلال نظام الفوترة الكترونية لكل الخاضعين لها.
- المرحلة الثانية (1 يناير 2023م): الموعد النهائي بفرض الربط والتكامل مع منظومات الهيئة للخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية عبر مراحل لكل فئة، وستنوه الهيئة بإخطار المجموعة المحددة قبل 6 أشهر.
خطوات التجهيز لتنفيذ شروط المرحلة الأولى:
عليك أن تعد منشأتك بمنظومة متناسقة مع متطلبات المرحلة الأولى للفوترة الالكترونية، و يمكن تطبيق ذلك عبر التواصل مع مقدم خدمة أنظمة الفوترة الالكترونية (اتصل بنا) وتوجيه القسم التقني للمنشأة بالتأكد من توفر المتطلبات الفنية والتقنية لدى منشأتك، وبعد ذلك تأتي خطوة إصدار الفواتير الالكترونية وحفظها بواسطة أنظمة الفوترة الالكترونية بما يلبي شروط الأنظمة ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري وعليك التأكد من الآتي:
1- الفواتير الضريبية: على المشتري تقديم رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة في حالة كان مسجلاً فيها وتوفير رمز الاستجابة السريعة (QR Code).
-2 الفواتير الضريبية المبسطة: يتم تقديم رمز الاستجابة السريعة بما يتطابق مع شروط و متطلبات الفوترة الالكترونية مع ذات المكونات الحالية للفاتورة الضريبية.
سيتم إدراج المكونات التالية بعد تاريخ 4 ديسمبر 2021 عند مسح رمز الاستجابة السريعة الموجود على الفاتورة الضريبية المبسطة:
- اسم المورد
- رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورد
- التابع الزمني للفاتورة
- إجمالي ضريبة القيمة المضافة
- إجمالي الفاتورة
خطوات الاستعداد للفوترة الالكترونية:
تقترح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على المكلفين اتباع الأربع الخطوات التالية للاستعداد للفوترة الالكترونية في الوقت المناسب:
1 | فهم متطلبات الفوترة الإلكترونية: تعرف على الفوترة الالكترونية بالاستفادة من المراجع المتوفرة في الموقع الإلكتروني للهيئة.
2 | استخدام حل تقني متوافق مع متطلبات الفوترة الالكترونية:
على المكلفين الاتصال بمزودي الأنظمة الالكترونية والحلول التقنية أو الفرق التقنية الداخلية للتأكد من أن الحل التقني الخاص بك متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
3 | اختبر نظام الفوترة الالكترونية:
اختبر النظام الذي ستستخدمه قبل تاريخ 4 ديسمبر حتى تتأكد أن الفواتير صحيحة.
4 | تأكد من استعداد موظفيك:
عرِّف موظفيك على الفوترة الالكترونية وأنظمتها وكيفية استخدامها.
خطوات يمكن الاستناد اليها كمكلف للاستعداد لتطبيق الفوترة الالكترونية
- تطوير منظومة الفوترة داخل المنشأة
- التحقق من استعداد الموظفين في تسيير المنظومة الجديدة
- الاطلاع على القسم المخصص بالفوترة الالكترونية عبر موقع الهيئة العامة للزكاة والضريبة
- إجراء اختبارات الاصدار والحرص من صحتها قبل تاريخ الإلزام
- إدراك مكونات الفاتورة الكترونية
كيف يمكنك إعداد شركتك للالتزام بتطبيق الفوترة الالكترونية؟
تم اصدار القائمة الاسترشادية من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهو عمل لمساعدة وإرشاد الاشخاص المشمولين في الوصول لهذه الخدمة.
يمكن لمنصتنا سبكس مساعدتك في تلبية شروط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وذلك بفضل خبرتنا في مجال إدارة الشؤون المالية للعملاء والمورّدين ،و يعتبر نظامنا متكامل لمساعدتك في انجاز مهمتك بكل يسر و سهولة، بتجاوز كل العوائق و الخطوات غير الضرورية والوصول إلى الهدف بسهولة وسلاسة.
كيفية عمل الفوترة الالكترونية في المرحلة الأولى
يقوم التاجر بإصدار وحفظ الفاتورة من خلال منظومة الفاتورة الالكترونية شريطة احتوائها على متطلبات الفاتورة الضريبة ومن ثم تحال نسخة منها إلى المستهلك. و يتوجب إصدار فواتير ضريبة على جميع تعاملات الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية الذين يزاولون نشاطاً اقتصاديا ومسجلين مع الهيئة ومقيمين في المملكة أو العميل الذي يصدر فاتورة ضريبية نيابة عن شخص مقيم. لا يطلب من الاشخاص غير المقيمين في المملكة بإصدار فواتير الكترونية للتوريدات والمبالغ المستلمة.
ما هي الأعمال التجارية التي تشملها الفوترة الالكترونية؟
تتم المطالبة بالفاتورة الضريبية للتوريدات والخدمات والمنتجات التي تشملها الضريبة بقيمة ألف ريال سعودي أو أكثر و يكون مصدرها شخص تشمله الضريبة. التوريدات المحلية مثل الأدوية والمعدات الطبية و تعاملات التوريد لخدمات موجهة لأشخاص غير مقيمين في المملكة فهي توريدات تشملها الضريبة بنسبة الصفر.
تفرض على التعاملات الخاصة بالتصدير إلى خارج المملكة إصدار فواتير الكترونية وفقاً لقواعدها ويتم تجاهل قيمة التوريدات المرتبطة بالفواتير. في حالة استيفاء كل المقاييس المعتادة يمكن إصدار فاتورة الكترونية مبسطة لقيمة توريد أقل من ألف ريال سعودي.
أما في حالة التوريدات البينية بين مقيم في المملكة وبين الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي فيلزم إصدار فاتورة الكترونية تتعلق بتلك التوريدات وفقاً لتاريخ انتهاء الأحكام الانتقالية بينهم.
و تجدر الاشارة هنا أننا نفترض أن التوريد المفترض هو معناه توريد المنتجات والخدمات إلى أفراد آخرين بشكل مجاني بحيث لا تشمل العينات المجانية والسلع ذات قيم أقل من 200 ريال سعودي. كما يستوجب على المورد المشمول بضريبة التوريدات المفترضة إصدار فاتورة الكترونية إبقائها ضمن الدفاتر المرتبطة بالنشاط من أجل اجراءات الفحص و المراجعة.
كما يتوجب على من يشملهم أحكام الفاتورة إصدار فاتورة الكترونية بقيمة لا تتعدى المبلغ المستلم في مدة استلامه مبلغ مقدم لتوريدات المنتجات والخدمات إذا قام باستلام المبلغ قبل القيام بعملية التوريد.
وعلى الخاضعين لأحكام الفوترة الالكترونية إصدار فاتورة الكترونية في تاريخ تلقيه دفعة مقدمة لتوريدات السلع والخدمات في حال تلقى ذلك المبلغ قبل حدوث التوريد، وتكون الفاتورة في حدود المبلغ الذي تم تلقيه. كما يتوجب عليه إصدار إشعارات الكترونية في حالة حدوث إلغاء للتوريدات بعد إجرائها.
لتجربة برنامج سبكس في محلك التجاري اتصل بنا.
كيف تجهز منشأتك بما يتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة؟ قراءة المزيد »
